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增值稅發票綜合服務平臺上線注意事項及熱點問題

 2019-11-01        創匯空間         

增值稅發票綜合服務平臺上線注意事項及熱點問題

增值稅發票綜合服務平臺上線注意事項及熱點問題


根據國家稅務總局統一部署,為優化增值稅發票服務,國家稅務總局北京市稅務局將于2019年11月1日上線增值稅發票管理系統2.0版。增值稅發票系統2.0版集成了稅控系統、電子底賬系統及綜合服務平臺(包括稅務版和企業版)。增值稅發票綜合服務平臺(企業版)上線后,原增值稅發票選擇確認平臺不再使用。系統上線后,納稅人辦理開具發票、抵扣勾選、納稅申報等涉稅業務時請注意以下事項:
 

一、納稅申報前必須進行確認簽名操作

1.每一所屬期納稅申報前,納稅人需通過增值稅綜合服務平臺進行“抵扣勾選統計”和“確認簽名”操作。

2.申報期內對已勾選數據進行“確認簽名”后,系統會鎖定當期抵扣勾選操作,如需繼續勾選發票,可在成功“撤銷簽名”后繼續進行發票勾選或撤銷勾選操作。

3.“確認簽名”功能只在申報期內開放。

4.申報期內、申報繳稅前,“確認簽名”和“撤銷簽名”支持多次操作。

 

二、選擇“部分抵扣”與“不抵扣”后,該所屬期申報繳稅后對應發票不能再次選擇抵扣

1.增值稅發票綜合服務平臺中,發票抵扣勾選模塊允許納稅人在“有效稅額”欄次填寫該張發票的部分稅額,并確認抵扣。需要注意的是,如果一張發票選擇了部分勾選,則代表確認了這張發票只抵扣有效稅額,發票的狀態就變成“已抵扣”,當前所屬期申報繳稅后或申報期結束后,本張發票剩下的稅額也不能再次進行勾選抵扣。

2.納稅人可通過“發票不抵扣勾選”模塊選擇確認申報期內不抵扣的進項發票,需要特別注意的是,選擇了“不抵扣”后,當前所屬期申報繳稅后或申報期結束后,該張發票不能重新被抵扣勾選。

 

三、辦理綜合服務平臺相關事項應攜帶稅控設備

新系統上線后,無論是納稅人還是稅務機關登錄增值稅綜合服務平臺進行相關操作都需要連接稅控設備作為身份識別標識。因此,如果您需要至辦稅服務廳辦理綜合服務平臺相關事項,最好攜帶稅控設備或含有數字證書的Ukey,否則稅務機關將無法進行操作而不能辦理相應事項。

 

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增值稅發票綜合服務平臺的熱點問題詳細解答。一起來看一下吧!

1、生產型企業的出口退稅,是否也在此平臺進行退稅勾選?

答:不需要在平臺進行退稅勾選,生產型出口企業只需進行抵扣或不抵扣勾選。

 

2、如果取得的發票屬于非應稅項目,在綜合服務平臺上選擇“不抵扣”功能后,后續本張票是否會存在滯留票情況?

答:不會。

 

3、逾期發票是指什么?

答:逾期發票是指未按規定期限(360日內)辦理增值稅專用發票、機動車銷售統一發票認證、確認或者海關進口增值稅專用繳款書稽核比對的增值稅進項發票。逾期增值稅扣稅憑證繼續抵扣應按照修改后的《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)及《國家稅務總局關于進一步優化增值稅 消費稅有關涉稅事項辦理程序的公告》(國家稅務總局公告2017年第36號)相關規定執行。

 

4、退稅勾選與代辦退稅勾選的區別是什么?

答:退稅勾選是外貿企業、外貿綜合服務企業自行出口辦理出口退稅勾選時使用的模塊,代辦退稅勾選是外貿綜合服務企業代理出口業務代辦出口退稅業務時使用的模塊。

 

5、是否可以在一個征期內進行多次“勾選認證、統計、確認簽字”三個程序,最終可抵扣范圍為多次勾選后合計數?

答:納稅人每個屬期內支持多次勾選、撤銷勾選、申請統計、撤銷統計、簽名確認、撤銷簽名(未完成申報之前)等操作。最終可抵扣范圍為最后一次 “簽名確認”勾選的合計數。

 

6、本用于抵扣的發票誤選用于退稅,或本用于退稅的發票誤選用于抵扣的,可否撤銷勾選?

答:可以。用于抵扣的發票誤選用于退稅的,在已勾選未確認的情況下可以撤銷;用于退稅的發票誤選用于抵扣的,在未進行增值稅納稅申報和撤銷增值稅納稅申報的情況下可以撤銷。

 

7、是否需要逐張點擊發票才能查看銷方是否為失聯、走逃企業?如果在勾選認證時未注意到銷方已失聯,在抵扣時是否會提示?

答:(1)需要逐張點擊發票的“查看明細信息”列才能查看銷方是否為走逃失聯企業。

(2)如果在勾選認證時未注意到銷方已失聯,在“增值稅發票綜合服務平臺”的“首頁”下,系統會提示:“您有**張當期已確認抵扣的發票被判定為非正常發票,請進行相關處理!”“您有**張往期已抵扣的發票被判定為非正常發票,請在當期進行進項稅額轉出處理!”“您有**張當期已確認抵扣的出口轉內銷發票被判定為非正常發票,請進行相關處理!”“您有**張往期已抵扣的出口轉內銷發票被判定為非正常發票,請在當期進行進項稅額轉出處理!”

 

8、什么情況下需要調整發票的有效抵扣稅額?

答:單張發票記錄的購進貨物和服務有部分是按政策要求不得抵扣進項稅額的,需要調整發票的有效抵扣稅額。

 

9、增值稅發票生命周期信息展示對異常發票是否提示?在勾選前就有提示嗎?還是勾選后再提示?

答:(1)增值稅發票生命周期信息展示對異常發票有提示;

(2)勾選前:在發票勾選列表下,“操作”列有紅色字體顯示的“查看明細信息”,點擊紅色字體可以查看該張發票銷方信息(會顯示銷方是否為走逃失聯企業等)和發票狀態信息(發票的流轉狀態和管理狀態)。

(3)勾選后:在“增值稅發票綜合服務平臺”的“首頁”下,系統會提示:“您有**張當期已確認抵扣的發票被判定為非正常發票,請進行相關處理!”“您有**張往期已抵扣的發票被判定為非正常發票,請在當期進行進項稅額轉出處理!”“您有**張當期已確認抵扣的出口轉內銷發票被判定為非正常發票,請進行相關處理!”“您有**張往期已抵扣的出口轉內銷發票被判定為非正常發票,請在當期進行進項稅額轉出處理!”

 

10、企業目前通過自助辦稅終端和掃描認證儀認證發票,發票系統2.0上線后關于“確認簽名”的操作如何處理?

答:(1)通過“自助辦稅終端和掃描認證儀”認證的發票,在新上線的“綜合服務平臺”默認勾選為抵扣用途,需要選擇工具欄“抵扣勾選”項目下的抵扣勾選統計頁面,在彈出的頁面右方點擊“確認簽名”按鈕即可。

(2)點擊“確認簽名”按鈕后,系統會彈出提示信息對話框,“是否確認,確認后當前統計報表將作為申報的依據”,點擊提示信息對話框中“確定”按鈕。系統會要求用戶再次輸入證書密碼(需要插盤)進行用戶身份的再次確認。 (3)輸入正確的證書密碼,會彈出“確認成功”提示框,點擊“確定”按鈕即可。(4)完成上面三個步驟后,方可進行當期的抵扣申報工作。

 

11、D級納稅人是否可以網上勾選?

答:可以。按照《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(2019年8號)第二條規定,自2019年3月1日起,所有一般納稅人取得增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、通行費增值稅電子普通發票均可以自愿選擇使用增值稅發票選擇確認平臺(即升級后的增值稅發票綜合服務平臺)。

 

12、勾選認證的發票后,再在電子稅務局上申報,是否有延遲?

答:抵扣統計的頻率為每天準時執行,除網絡故障等原因,數據延遲可忽略不計。新增勾選認證數據會觸發報表更新,請您關注統計表上方的“報表更新時間”。

 

13、發票勾選的“可更改有效稅額”功能,企業實際操作中存在很多情況,如發票金額多開等,企業一般是先整張認證后,再做進項稅額轉出,這樣賬務清晰明了。有“可更改有效稅額”功能后,是否意味著企業只需抵扣該抵扣金額,不用再多一步進項稅額轉出?

答:選擇勾選的發票后,系統會將有效稅額轉變為可編輯狀態,系統默認的有效稅額為發票稅額,納稅人可修改并輸入實際發生的有效稅額,輸入的有效稅額大于零但小于或等于發票稅額。但要注意該張發票的剩余稅額(稅額-有效稅額)不支持再次勾選。有“可更改有效稅額”功能后,納稅人只需抵扣輸入的實際發生的有效稅額,不用再做進項稅額轉出。有其它規定的除外。

 

14、登錄綜合服務平臺是否必須使用金稅盤或稅控盤,可否不需要金稅盤或稅控盤登錄平臺抵扣勾選?

答:不可以。為保證企業涉稅信息安全,必須使用金稅盤或稅控盤登錄,以驗證登錄身份。用戶使用可以連接互聯網的電腦,在USB接口插入金稅盤或者稅控盤登錄所在省份的增值稅發票綜合服務平臺網站。系統會提示:本平臺只用到金稅盤或稅控盤里的身份認證證書功能。另外,每次只能同時插入一個金稅盤或稅控盤,且不能同時插入其它數字證書(如銀行U盾等)。

 

15、發票導出處理后,可以直接導入嗎?

答: 可以。“抵扣勾選—發票批量抵扣勾選”模塊可以通過文件導入的形式實現批量勾選,達到提高發票勾選效率、降低勾選工作量的目的。本功能是針對發票數據量較大、逐票勾選模式不太適用的納稅人提供的一項優化服務。

(1)納稅人根據需要篩選出需要勾選的發票清單,保存為excel 2003格式的xls文件(建議文件大小不超過500k),將對應的“是否勾選”列的值改為“是”或“否”,并根據企業需要調整有效抵扣稅額,實現對所屬期發票勾選數據或撤銷勾選數據的準備。

(2)點擊“上傳”按鈕,然后點擊“瀏覽”按鈕選擇之前準備好的勾選清單文件,再點擊“打開”按鈕,最后點擊“上傳”按鈕即可實現文件的上傳。文件上傳成功后即實現了批量操作。

 

16、發票下載功能是抵扣發票功能嗎?

答:不是。在工具欄里“抵扣勾選”和“發票下載”是不同的功能模塊。

企業通過“發票下載”功能,可根據業務需要自行申請并下載本企業開具的和取得的增值稅發票。本功能模塊包含發票下載、發票查詢等功能。

 

17、增值稅普通發票能在綜合服務平臺查詢嗎?

答:可以。升級后的“增值稅發票綜合服務平臺”提供了發票查驗的功能,納稅人通過點擊“發票查驗”,系統自動跳轉到“國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺”。因此,“國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺”支持查詢的發票都可以在綜合服務平臺實現查詢。

 

18、綜合服務平臺中的發票生命周期顯示功能,對存在風險的上游納稅人能不能自動提示?

答:在發票勾選列表下,“操作”列有紅色字體顯示的“查看明細信息”,點擊紅色字體可以查看該張發票銷方信息。如果銷售方為走逃(失聯)等存在風險的企業時,將在銷售方信息中顯示。

 

19、注銷勾選與撤銷勾選的區別是什么?

答:“注銷勾選”實現的功能是:納稅人辦理注銷稅務登記,在完成當期稅款所屬期申報后(例如當前月份為11月,當期稅款所屬期為10月),允許對下一稅款所屬期發票數據的勾選確認(例如當前月份為11月,下一稅款所屬期為11月),從而可以進一步完成下一稅款所屬期的注銷申報。

注銷勾選步驟:

1)進入首頁,可看到“注銷勾選”按鈕的,即可進行注銷勾選操作;

2)點擊“注銷勾選”按鈕;

3)彈出的對話框中點擊“提交申請”后,系統再次提示謹慎操作;

4)點擊“確定”后,彈出對話框“注銷勾選操作成功”;

5)再次回到首頁進行查看,“注銷勾選”按鈕已無顯示,首頁新增一個按鈕“撤銷注銷勾選”。
 

“撤銷勾選”實現的功能是:對前次發票勾選操作的撤銷處理(即將已勾選的發票轉變為未勾選狀態)。

撤銷勾選步驟:

1)勾選狀態選擇“已勾選”,在查詢條件區,選擇勾選日期的范圍,點擊“查詢”按鈕,可查詢當前稅款所屬期已勾選的發票;

2)對查詢出的已勾選發票,選中一張勾選標志為“已勾選”的發票,可取消第一列的勾選狀態,實現對前次勾選操作的撤銷處理;

3)確認本次需要勾選的發票全部撤銷勾選完成后,點擊“提交”按鈕,彈出撤銷勾選信息對話框;

4)確認信息無誤后點擊“確定”按鈕,保存修改,即可完成發票的撤銷勾選。
 

 


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